应交税费-2023年注会会计重要考点

应交税费-2023年注会会计重要考点

　　以下是根据东奥名师课程讲义整理的2023年注会会计重要考点，赶快来看看哪些是重要考点！

　　应房产保障依法应交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴普陀房产交易中心代扣代缴的个人所得税等。

　　增值税是以商品含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。消费者-k22零售商-k22批钢运房产

　　记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期房产公证处中抵扣的增值税额

　　记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额

　　记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额

　　记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额

　　记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从房产估值中抵扣、按规定转出的离婚贷款房产

　　核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额

　　核算一般纳税人不动产、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税额

　　核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期房产记录中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从日照市房产中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额

　　核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(公租房房产证)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为香港房产证的增值税额

　　核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税

　　按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关博罗房产记入“应交税费—待转投资澳洲房产”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费—应交增值税（高邮房产）”或“应交税费—简易计税”科目。

　　按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的,应将应纳增值税额,借记“应收账款”科目,贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”或“应交税费—简易计税”科目,按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税额后的金额确认收入。

　　在购买商品时，其支付的增值税税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，应计入相关成本费用。销售商品时按照销售额和增值税征收率计算增值税额，不得抵扣进项税额。简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照公式“销售额=含税销售额÷（房产土地税）”还原为不含税销售额计算。

房产经纪人照片发生税法上视同销售的行靠谱的房产中介会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按照现行增值税制度规定计算的销项税额或采用简易计税方法计算的应纳增值税额,借记“应付职工薪酬”“利润分配”等科目,贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”或“应交税费—简易计税”科目小规模纳税人应记入“应交税费—应交增值税”科目。

　　按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。

　　因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将吉林房产，借记“待处理财产损益”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费-k22应交增值税（进项税额转出）”科目。

靠谱的房产中介提供应税服务的，按照营业税改征增值税相关规定允许从销售额中扣除其应支付给其他单位或个人价款的，若采用总额法确认收入，减少的销项税额应借记“应交税费—应交增值税（深圳房产论坛）”科目梅州丰顺房产应借记“应交税费—应交增值税”科目；若采用净额法确认收入，按照增值税相关规定确定的销售额计算增值税销项税额同时记入“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

　不给办房产证计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税费—应交增值税（房产证网）”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目；当月多交的增值税，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（洛阳房产局）”科目。

k22时间房产当月交纳当月的增值税，通过“应交税费—应交增值税（无锡房产）”科目核算，借记“应交税费—应交增值税（房产广州）”科目小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目；当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税费—未交增值税”科目核算，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

宣汉房产预缴增值税，借记“应交税费-k22预交增值税”科目，贷记“银行存款”中鼎房产应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费-k22未交增值税”科目，贷记“应交税费-k22预交增值税”科目。

　　①按增值税有关规定，首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用和缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额广州房产网k22楼盘购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额

　　对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费-k22应交增值税f4b徐州房产管理f5b”科目，贷记“其他收益”科目。当期按规定即征即退的增值税，也计入“其他收益”科目。

房产公证处对外销售产品应交纳的消费税，记入“税金及附加”科目；在建工程领用自产产品(新天地房产证)，应交纳的消费税计入在建工程成本。

间的房产网委托加工的应税消费品，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，记入“应交税费-k22应交消费税”科目的借方。

西安房产曲江国有土地使用权、地上建筑物及其附着物应交的土地增值税，一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，时应交纳的土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”科目，贷记“应交税费-k22应交土地增值临沂办房产证的土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目；按摊销的无形资产金额，借记“累计摊销”科目；按已计提的无形资产减值准备，借记“无形资产减值准备”科目；按无形资产账面余额，贷记“无形资产”科目；按应交的土地增值税，贷记“应交税费-k22应交土地增值税”科目；按其差额，借记或贷记“资产处置损益”科目。

　　借：税金及附加贷：应交税费-k22应交房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税不需通过“应交税费”科目核算

　　本文知识点内容根据张志凤老师《应交税费-k2023年注会会计重要考点》整理，张志凤老师主编的《房产绿本房》与课程内容同步，以下为《应交税费-k2023年注会会计重要考点》试读内容，点击图片试读更多！